证券投资基金会计核算业务指引（证券投资基金会计核算业务指引 衍生品）

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证券投资基金的全面指南，涵盖了基金投资的各个环节，从基础知识到专业实践，深入浅出地为您揭示基金投资的奥秘。首先，我们从第一章开始，了解证券投资基金的基础概念，包括其定义、运作原理和基本特征，为您揭示投资的入门知识。

证券指数基金有宽基指数和行业指数俩大类。宽基指数宽基指数并不受限于某个行业、市场，目前常见的有上证50指数、沪深300指数、中证500指数、创业板指数、红利指数、恒生指数、纳斯达克100指数、标普500指数等。

国泰上证5年期国债ETF（511010）：全称是上证5年期国债交易型开放式指数证券投资基金，在2013年3月5日成立。国泰上证10年期国债ETF（511260）：全称是国泰上证10年期国债交易型开放式指数证券投资基金，在2017年8月4日成立。

关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见的正文

根据近期市场的变化情况和基金管理公司执行新会计准则中存在的有关公允价值认定和计量方面的问题，中国证监会对基金估值业务，特别是长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作了进一步地规范，并制订了《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》。

一般这一类基金公告是“依据根据中国证监会《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》(中国证券监督管理委员会公告[2008]38号)的有关规定”。

估值业务及份额净值有关事项的通知》等两文件。根据近期市场的变化情况和基金管理公司执行新会计准则中存在的有关公允价值认定和计量方面的问题，中国证监会对基金估值业务，特别是长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作了进一步地规范，并制订了《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》。

成本法、市价法和摊余成本法估值。通常而言是按行业指数的变化进行估值，也就是以停牌期间行业指数的波动，来估算停牌股当前的公允价值。

私募新规:私募基金服务机构实缴不低于5千万是真的吗

1、中国证券投资基金业协会发布《私募投资基金服务业务管理办法(试行)》，办法要求私募基金服务机构实缴资本不低于5000万元；最近3年无重大违法违规记录；所有从业人员应当自从事私募基金服务业之日起6个月内具备基金从业资格；私募基金登记之后连续6个月没有开展基金服务业的，将注销登记。

2、注册资金：私募股权投资基金公司注册资金不得低于1亿，首次实缴不能低于5000万；私募股权投资基金管理公司注册资金不得低于1000万，首期出资不的低于500万。

3、私募基金只要符合法定形式和要求，在中国即是合法的。2014年7月11日，证监会正式公布《私募投资基金监督管理暂行办法》中对合格投资者单独列为一章明确的规定。明确私募基金的投资者金额不能低于100万元。根据新要求的“合格投资者”应该具备相应的风险识别能力以及风险承担能力。

4、私募基金管理人委托服务机构从事私募基金募集业务、投资顾问活动的相关规定，由协会另行规定。服务机构参与基金资产保管业务的，应当符合私募投资基金托管业务自律规则的相关规定。解读：按该办法，允许私募基金管理人委托服务机构提供外包服务，内容包括基金募集、投资顾问、资产保管、份额登记、估值核算、信息技术系统等。

根据《证券投资基金会计核算业务指引》相关规定,基金的会计核算对象包括...

基金会计核算包括的内容如下：证券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、债券交易、回购交易等。权益事项的核算主要包括：新股、红股、红利、配股核算。各类资产的利息核算主要包括：债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。按日计提，当日确认为利息收入。

基金会计核算的主要内容包括证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告以及基金会计核算的复核。基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。

股权投资基金会计核算的主要内容包括以下方面：资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等。

基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。（一）证券和衍生工具交易核算 证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具，包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。

请教陈版关于《证券投资基金会计核算业务指引》的问题

为规范证券投资基金会计核算业务，保证基金行业切实执行新会计准则，保护基金份额持有人的合法权益，根据中国证监会《关于基金管理公司及证券投资基金执行企业会计准则的通知》的要求，中国证券业协会于2007年5月15日颁布了《证券投资基金会计核算业务指引》。

【答案】：ABCD 根据《证券投资基金会计核算业务指引》相关规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

证券投资基金会计核算业务指引 （一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

正确答案为：A，C选项 答案解析：基金会计核算的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中，基金管理公司承担主会计责任。由此可知，B、D两项所述错误，应排除。

会计核算科目根据《证券投资基金会计核算办法》，基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。

基金会计核算包括哪些内容

1、【答案解析】基金会计核算的主要内容除选项A、B、C、D之外，还包括基金费用和开放式基金份额变化的核算、本期利润及利润分配的核算、基金财务会计报告及基金会计核算的复核。

2、根据《证券投资基金会计核算业务指引》相关规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

3、基金会计核算包括的内容如下：证券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、债券交易、回购交易等。权益事项的核算主要包括：新股、红股、红利、配股核算。各类资产的利息核算主要包括：债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。按日计提，当日确认为利息收入。

4、（四）费用核算 费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。（五）基金申购与赎回核算 开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。